Case di lusso: caratteristiche, tassazione, e agevolazioni fiscali

Quando una casa è considerata di lusso?

Normativa attuale valida dal 1° gennaio 2014 

• oggi, quindi, si individua la casa di lusso in riferimento alla sua categoria catastale e non alle peculiarità sancite dal Decreto del Ministro dei Lavori Pubblici del '69 e precedenti; 
• i benefici legati al bonus prima casa e la sua non-pignorabilità non sono godibili se questa è considerata casa di lusso.

• la categoria A/1, quella cioè delle abitazioni di tipo signorile;
• la categoria A/8, quella relativa alle abitazioni in villa;
• la categoria A/9, quella che si riferisce ai castelli e ai palazzi di inconfutabile pregio artistici e storico.

Vecchia normativa valida fino al 2013 

La nuova norma del 2014 si può considerare retroattiva? 

Tassazione delle case di lusso

• l'imposta catastale e l'imposta ipotecaria, che hanno una tassazione di tipo fisso;
• l'imposta di registro, che viene stabilita in base all'importo specifico della compravendita e si aggira intorno al 9% solitamente.

IMU sulla prima casa di lusso 

Bonus fiscali per la ristrutturazione delle case di lusso

• A1, quindi alle case situata in aree considerate di pregio, con peculiarità costruttive, tecnologie e finiture di livello superiore rispetto ai fabbricati di tipo residenziale standard; 
• A8, cioè alle ville; 
• A9, quindi ai castelli, ai palazzi di eminente pregio artistici e/o storico.

• Il bonus fiscale sulla ristrutturazione di casa prevede una detrazione IRPEF al 50% sulle spese sostenute per i suddetti lavori di ristrutturazione e manutenzione straordinaria, ma solo per un massimo di spesa di 96mila euro; 
• lo sconto fiscale si applica, sempre sullo stesso tetto massimo di 96mila euro, pure a chi ha acquistato immobili totalmente ristrutturati direttamente dall'impresa edile; 
• le case di lusso possono godere delle agevolazioni del bonus mobili, ma solo a fronte di interventi di ristrutturazione, con sconto fiscale IRPEF sulle spese sostenute per l'acquisto degli arredi nuovi fino a un tetto massimo di 10mila euro; 
• le dimore di lusso godono pure delle agevolazioni fiscali legate al bonus verde, o bonus giardini, il Bonus Verde, con uno sconto del 36% per tutti gli interventi di ristrutturazione delle aree green del proprio immobile fino ad un massimo di spesa di 5mila euro; 
• grazie all'ecobonus a favore dell'efficientamento energetico, le case di lusso possono godere dell'aliquota al 50% sull'acquisto di nuovi infissi, sugli impianti di climatizzazione e riscaldamento e sulle schermature solari; 
• un'aliquota del 65% è invece assicurata su tutti gli altri interventi legati al risparmio energetico come ad esempio la coibentazione.

Agevolazioni fiscali sulla casa non di lusso

1. la prima riguarda la spesa di acquisto, avrai infatti un sostanzioso sconto fiscale in veste di acquirente; per esempio verserai il 9% di tassa di registro se comperi da un privato, mentre direttamente dall'impresa la tassa IVA è del 10%. Se la casa è di lusso la percentuale sul prezzo finale di acquisto sale addirittura al 22%. 
2. La seconda agevolazione è legata all'acquisto della tua prima casa; in questo caso per un'abitazione non di lusso l'imposta di registro scende al 2% (come visto sopra è al 9% se non si parla di prima casa) e l'IVA per acquisto da impresa sarà al 4% e non al 10%.

Come stabilire la categoria catastale di un'abitazione

Caratteristiche della casa di lusso

• ha un'architettura e un design accattivante, magari di pregio e valore storico/artistico o paesaggistico;
• ha delle dotazioni tecnologiche avanzate, come ad esempio sistemi di domotica, un ascensore, delle sale home-cinema, dei sistemi di sicurezza, ecc.;
• è stata realizzata con materiali di alta qualità e/o rifinita con evidenti marmi, legni particolari, cornici d'epoca, affreschi, ecc.;
• ha degli spazi e degli accessori decisamente molto funzionali come le cabine armadio, la spa, la palestra, una o più cucine abitabili, la cantina, il garage, ecc.;
• è ubicata in un contesto interessante e magari altrettanto di pregio come una località marittima molto attrattiva, ma pure in campagna, in centri cittadini, nelle zone di alto livello paesaggistico, ecc.;
• ha spazi e dotazioni esterne quali la piscina, una zona barbecue, un home office, una sala giochi, un giardino o un parco, ecc.;
• è dotata di cosiddetti extra, che possono riguardare un interior design realizzato da un noto architetto o designer, ha al suo interno opere d'arte e pezzi di alto artigianato, e così via.

Arredare una casa di lusso

• di uno stile minimale ma al contempo elegante, sicuramente di classe;
• di un genere giocato con mobili, finiture e materiali in genere ricercati e di qualità;
• di un arredo con pezzi ricercati e magari sfarzosi, firmati e/o realizzati da personaggi di spicco;
• di un assetto indoor, ma anche di un'architettura, che esprime massima pulizia e ordine, si staglia con forme geometriche soprattutto semplici e ben definite, prorompenti potremmo dire;
• di un tipo di stile d'arredo e abitativo dotato di alta tecnologia, ad esempio di sistemi di domotica avveniristici, ma che saranno in grado di armonizzarsi a tutto il resto dell'insieme.

Filippo Coltro

Architetto e interior designer sono specializzato nella progettazione d'interni di residenze private.
Ho firmato progetti in tutto il mondo, da Hong Kong a Milano, da Padova a Venezia, tutti contraddistinti da una progettualità ricercata, attenta al particolare e alla tradizione, che sa coniugare il gusto della memoria estetica con quello della contemporaneità.